顺德农商IPO获反馈：诉讼、不良贷款率被关注

　　2月9日，资本邦讯，广东顺德农村商业银行股份有限公司（下称“顺德农商”）发布关于首次公开发行股票申请文件反馈意见。

　　顺德农商被关注内控、关联交易、利息净收入、股份变动、土地使用权、业务资质、诉讼、不良贷款率等问题。

　　证监会要求公司说明历次接受人民银行、银监局、财政部门等监管机构检查中所存在的问题，包括个别贷款或资产分类不准确、个别非标债权资产投资收回不及时、银承垫款余额较大、反洗钱内部控制不完善等，要求公司分析前述事项对经营情况、内部控制、财务报表数据是否存在重大影响，相关整改工作是否已经落实，并说明公司内部控制是否健全有效。

　　报告期内，关联交易主要为利息收入和利息支出，期末余额主要为发放贷款或垫款、吸收存款等。

　　对此，证监会（1）要求公司严格按照《企业会计准则》《上市公司信息披露管理办法》及证券交易所颁布的业务规则中相关规定完整、准确的披露关联方关系及交易，补充说明发放贷款和垫款、吸收存款期末余额中各关键管理人员的关联单位的余额情况；（2）补充披露报告期各期贷款利息收入、存款利息支出金额逐年上升的原因；（3）补充披露报告期各期公司与关联方交易是否符合公司相关业务标准、是否履行相关程序、执行利率水平，并结合与无关联第三方的利率、存贷款条件是否存在差异等，进一步说明关联交易定价的公允性；（4）补充披露公司关联方贷款的逾期情况及利率执行情况。

　　报告期公司利息净收入持续上升，2018年、2017年及2016年，利息收入分别为124.94亿元、114.25亿元和102.99亿元，利息支出分别为56.37亿元、56.42亿元和46.02亿元。（1）要求进一步细分生息资产、付息负债的类别，补充披露各类别的生息资产、付息负债的日均余额、利息收入（支出）、平均收益率（平均成本率）情况，并说明是否存在异常波动；（2）补充披露报告期内发放贷款和垫款利息收益率逐年上升、债务投资利息收益率逐年下降的原因，存放同业和拆放同业利率2017年较2016年上升0.51个百分点的原因，相关变动是否符合银行业整体趋势、同行业水平和公司投资政策等；（3）补充披露生息资产中客户贷款规模、债权投资金额逐期增加的原因；（4）公司吸收存款利息支出金额逐年上升但成本率逐渐下滑，其中对企业存款的成本率下滑后上升、个人存款成本率逐渐下滑、其他存款成本率先上升再下滑，要求补充披露企业存款、个人存款、其他存款成本率的变动趋势存在较大差异的原因和合理性，该波动是否符合行业整体趋势；（5）要求补充披露各付息负债报告期内规模波动的原因。

　　5、2018年、2017年及2016年，公司净利差分别为2.13%、1.91%和2.11%，净息差分别为2.33%、2.10%和2.29%，低于可比银行平均水平。要求公司于招股说明书“管理层讨论与分析”中补充分析并披露：（1）净利差、净息差在报告期内呈存在较大波动的原因及合理性；（2）生息资产的平均余额、平均收益率及生息资产结构变动的原因；（3）付息负债的平均余额、平均成本率及付息负债结构变动的原因；（4）结合各生息资产、付息负债占总生息资产和总付息负债的比例、平均收益率、平均成本率、贷款结构及存款结构等情况，说明公司净利差和净利息收益率低于同行业城商行的原因和合理性；（5）要求补充披露公司与同区域农商行如南海农商行、广州农商行的净利差、净息差的对比情况，并分析原因和合理性。

　　6、2018年、2017年和2016年非利息收入分别为6.88亿元、5.89亿元和9.57亿元，主要由手续费及佣金净收入和投资收益构成。。（1）要求公司披露手续费及佣金的相关业务规模、手续费率或佣金费率具体情况，并结合上述情况分析手续费及佣金净收入主要项目的变动原因，要求说明电子化支付的发展对公司银行卡业务、结算业务和其他业务的影响程度；（2）说明手续费及佣金业务的性质，并结合具体业务和合同条款说明会计核算是否符合会计准则的要求；（3）要求补充披露可供出售金融资产在持有期间取得的投资收益、处置可供出售金融资产取得的投资收益的具体情况及构成，发生大额处置亏损的原因、相关处置是否已经完成，收入确认时点、会计处理、财务报表列表是否合规。

　　截至2018年12月31日、2017年12月31日及2016年12月31日，公司不良贷款率分别为1.27%、1.76%及2.00%，2018年公司不良贷款率低于可比银行平均水平，但2016年、2017年不良率高于可比银行。要求在招股说明书“管理层讨论与分析”中补充披露：（1）结合贷款五级分类情况，说明贷款分类的准确性以及相关准备计提是否充分，对比同行业可比银行五级分类标准，说明公司与其是否存在差异，分析原因，并说明公司五级分类标准是否得到严格执行；（2）进一步补充披露公司不良贷款率逐年下降的原因，报告期内公司进行清收、债务重组、债权转让的具体情况，并说明逾期、展期和重组贷款是否认定为不良贷款；（3）补充披露各地区不良贷款率的情况，如果差异较大，要求说明原因；（4）详细披露贷款减值准备计提标准、方法和执行情况。

图片来源：图虫

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