汇源果汁(01886-HK)独立法证会计师发现內控缺陷 提出建议并展开改善

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【财华社讯】于2018年4月3日起停牌的汇源果汁(01886-HK)于2018年3月29日公布，其于2017年8月15日至2018年3月29日期间，累计向由主席兼大股东朱新礼持股65%的北京汇源提供42.8亿元人民币贷款而最终展开的独立法证调查，2020年1月13日，依据独立董事委员会的指示，独立法证会计师就独立调查向独立董事委员会出具了报告。

在独立调查过程中，独立法证会计师发现如下內控缺陷：1. 集团没有就集团內部或集团外部贷款制定审批流程：集团并没有出具对集团內部或集团外部贷款的內控流程，以致职员没有流程可以依从，并不知道如何正确处理文件。2. 集团资金审批流程未提供足够指示，以致职员误以为涉事贷款汇款前只需要通过资金中心审批，不用上报集团管理层审批。3. 网上银行付款限额过高或没有限额。4. 部分集团财务人员不熟悉资金审批流程和缺乏相关培训（包括上市规则和╱或內控方面的培训等）。独立调查的限制独立法证会计师的调查结果受制于若干限制。主要的限制包括(1)独立法证会计师无法进行或无法完成和一些已经从集团离职的员工的访谈；(2)独立法证会计师无法访谈审计师和一些银行的客户经理；(3)独立法证会计师无法确认一些电子数据的完整性；和(4)独立法证会计师无法从公司和╱或涉事关连公司获取一些和未记账交易有关的信息和╱或支持性文件。

独立董事委员会建议公司采取以下进一步补救措施：1. 公司应諮询审计师，以确保相关贷款和可能的额外交易在财务报表中得到适当的记录。2. 针对相关贷款和可能的额外交易对审计师就截至2017年12月31日及2018年12月31日的财年将要出具的审计意见的影响，公司应諮询审计师意见。3. 公司应考虑任命具有会计和╱或法律背景的个人进入董事会，并任命其中一名董事担任集团首席风险官。4. 公司应考虑聘请合规顾问，就上市规则的合规方面提供諮询。5. 集团內部审计部门应定期审查资金管理程序和规定并向公司审核委员会报告提供该等审查报告。6. 向资金中心的工作人员提供有关资金管理的程序和规定以及联交所上市规则合规方面的培训。应向董事和高级管理人员提供有关上市规则合规和董事职责的培训（包括须予公布的交易和关连交易的培训）。7. 董事会应成立由公司全部独立非执行董事组成的独立审核委员会来监督和检查董事会批准的补救措施的执行进展。7.独立董事委员会建议董事会支持独立调查的发现，以及独立董事会对补救措施提出的建议。董事会考虑了独立调查的发现。董事会支持独立调查，并同意独立董事委员会的建议。董事会决议尽快执行独立董事委员会提出的建议。

该公司希望就目前复牌条件的完成情况以及预期时间表向股东和潜在投资者提供更新，特別是关于(1)额外程序、(2)独立內部监控审阅、和(3)逾期财务年度报告刊发的更新情况。

预期时间表列述如下：1. 额外程序：受制于相关信息的提供，预计独立法证会计师可以于2020年2月底向独立董事委员会提交关于额外程序的报告草稿。2. 独立內部监控审阅：预计独立內部监控顾问可以于2020年2月中旬向独立董事委员会提交其报告。3. 逾期财务年度报告：审计师无法就完成和刊发截至2017, 2018及2019年12月31日财年的经审计账目的任何截止日期作出承诺。公司已要求审计师尽快完成截至2017, 2018及2019年12月31日财年的审计，并尽量于2020年3月31日完成截至2017年12月31日财年的审计，并于2020年5月31日完成其截至2018及2019年12月31日财年的审计。公司致力于完成复牌条件并恢复在联交所的股份交易。
 

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