2月9日,资本邦讯,广东顺德农村商业银行股份有限公司(下称“顺德农商”)发布关于首次公开发行股票申请文件反馈意见。
顺德农商被关注内控、关联交易、利息净收入、股份变动、土地使用权、业务资质、诉讼、不良贷款率等问题。
证监会要求公司说明历次接受人民银行、银监局、财政部门等监管机构检查中所存在的问题,包括个别贷款或资产分类不准确、个别非标债权资产投资收回不及时、银承垫款余额较大、反洗钱内部控制不完善等,要求公司分析前述事项对经营情况、内部控制、财务报表数据是否存在重大影响,相关整改工作是否已经落实,并说明公司内部控制是否健全有效。
报告期内,关联交易主要为利息收入和利息支出,期末余额主要为发放贷款或垫款、吸收存款等。
对此,证监会(1)要求公司严格按照《企业会计准则》《上市公司信息披露管理办法》及证券交易所颁布的业务规则中相关规定完整、准确的披露关联方关系及交易,补充说明发放贷款和垫款、吸收存款期末余额中各关键管理人员的关联单位的余额情况;(2)补充披露报告期各期贷款利息收入、存款利息支出金额逐年上升的原因;(3)补充披露报告期各期公司与关联方交易是否符合公司相关业务标准、是否履行相关程序、执行利率水平,并结合与无关联第三方的利率、存贷款条件是否存在差异等,进一步说明关联交易定价的公允性;(4)补充披露公司关联方贷款的逾期情况及利率执行情况。
报告期公司利息净收入持续上升,2018年、2017年及2016年,利息收入分别为124.94亿元、114.25亿元和102.99亿元,利息支出分别为56.37亿元、56.42亿元和46.02亿元。(1)要求进一步细分生息资产、付息负债的类别,补充披露各类别的生息资产、付息负债的日均余额、利息收入(支出)、平均收益率(平均成本率)情况,并说明是否存在异常波动;(2)补充披露报告期内发放贷款和垫款利息收益率逐年上升、债务投资利息收益率逐年下降的原因,存放同业和拆放同业利率2017年较2016年上升0.51个百分点的原因,相关变动是否符合银行业整体趋势、同行业水平和公司投资政策等;(3)补充披露生息资产中客户贷款规模、债权投资金额逐期增加的原因;(4)公司吸收存款利息支出金额逐年上升但成本率逐渐下滑,其中对企业存款的成本率下滑后上升、个人存款成本率逐渐下滑、其他存款成本率先上升再下滑,要求补充披露企业存款、个人存款、其他存款成本率的变动趋势存在较大差异的原因和合理性,该波动是否符合行业整体趋势;(5)要求补充披露各付息负债报告期内规模波动的原因。
5、2018年、2017年及2016年,公司净利差分别为2.13%、1.91%和2.11%,净息差分别为2.33%、2.10%和2.29%,低于可比银行平均水平。要求公司于招股说明书“管理层讨论与分析”中补充分析并披露:(1)净利差、净息差在报告期内呈存在较大波动的原因及合理性;(2)生息资产的平均余额、平均收益率及生息资产结构变动的原因;(3)付息负债的平均余额、平均成本率及付息负债结构变动的原因;(4)结合各生息资产、付息负债占总生息资产和总付息负债的比例、平均收益率、平均成本率、贷款结构及存款结构等情况,说明公司净利差和净利息收益率低于同行业城商行的原因和合理性;(5)要求补充披露公司与同区域农商行如南海农商行、广州农商行的净利差、净息差的对比情况,并分析原因和合理性。
6、2018年、2017年和2016年非利息收入分别为6.88亿元、5.89亿元和9.57亿元,主要由手续费及佣金净收入和投资收益构成。。(1)要求公司披露手续费及佣金的相关业务规模、手续费率或佣金费率具体情况,并结合上述情况分析手续费及佣金净收入主要项目的变动原因,要求说明电子化支付的发展对公司银行卡业务、结算业务和其他业务的影响程度;(2)说明手续费及佣金业务的性质,并结合具体业务和合同条款说明会计核算是否符合会计准则的要求;(3)要求补充披露可供出售金融资产在持有期间取得的投资收益、处置可供出售金融资产取得的投资收益的具体情况及构成,发生大额处置亏损的原因、相关处置是否已经完成,收入确认时点、会计处理、财务报表列表是否合规。
截至2018年12月31日、2017年12月31日及2016年12月31日,公司不良贷款率分别为1.27%、1.76%及2.00%,2018年公司不良贷款率低于可比银行平均水平,但2016年、2017年不良率高于可比银行。要求在招股说明书“管理层讨论与分析”中补充披露:(1)结合贷款五级分类情况,说明贷款分类的准确性以及相关准备计提是否充分,对比同行业可比银行五级分类标准,说明公司与其是否存在差异,分析原因,并说明公司五级分类标准是否得到严格执行;(2)进一步补充披露公司不良贷款率逐年下降的原因,报告期内公司进行清收、债务重组、债权转让的具体情况,并说明逾期、展期和重组贷款是否认定为不良贷款;(3)补充披露各地区不良贷款率的情况,如果差异较大,要求说明原因;(4)详细披露贷款减值准备计提标准、方法和执行情况。
图片来源:图虫
转载声明:本文为资本邦原创文章,转载请注明出处及作者,否则为侵权。
风险提示 : 资本邦呈现的所有信息仅作为投资参考,不构成投资建议,一切投资操作信息不能作为投资依据。投资有风险,入市需谨慎!
更多精彩內容,請登陸
財華香港網 (https://www.finet.hk/)
現代電視 (http://www.fintv.com)